Met trots willen wij u laten weten dat wij nu officieel lid zijn van de Nederlandse Orde van Administratie- en Belastingdeskundigen (NOAB). Dit keurmerk staat voor professionaliteit, kwaliteit en betrouwbaarheid binnen de administratieve en fiscale dienstverlening

Bij SP Consultancy begrijpen we het belang van nauwkeurige en betrouwbare accountants­verklaringen. Als NOAB-gecertificeerd kantoor leveren wij gedetailleerde en nauwkeurige verklaringen die voldoen aan de hoogste standaarden, waardoor u verzekerd bent van betrouwbare financiële informatie voor uw bedrijf.

In juni dit jaar heeft de Hoge Raad geoordeeld dat het geboden rechtsherstel in box 3 onvoldoende is. Hierdoor zijn aanvullende herstelwerkzaamheden nodig, die invoering van een nieuw box 3 stelsel per 2027 onmogelijk maken. Dit uitstel heeft ook budgettaire consequenties. Om deze op te vangen wordt in het huidige box 3 stelsel per 2026 het forfait voor overige bezittingen verhoogd en het heffingvrije vermogen verlaagd.

De uitspraak van de Hoge Raad over het geboden rechtsherstel in juni van dit jaar heeft zowel financiële consequenties als consequenties voor de uitvoering. De afgelopen tijd is daarom eerst onderzocht of een stelsel op basis van werkelijk rendement toch in te voeren is per 2027. Zo is er gekeken of het mogelijk is om het nieuwe box 3 stelsel in stappen in te voeren. Uit de verkenning is gebleken dat zo’n een tussenvariant voor zowel belastingplichtigen als de Belastingdienst complex is. De Raad van State heeft bovendien een aantal bezwaren geuit in het recent gepubliceerde advies over het nieuwe stelsel. Dit advies wordt op dit moment bestudeerd en mogelijke opties worden gewogen. Een stelsel op basis van werkelijk rendement is nog steeds het uitgangspunt voor dit kabinet. Het doel is een nieuw stelsel per 2028 in te voeren. 

Het heeft de voorkeur van het kabinet om duidelijkheid te bieden aan belastingplichtigen, zodat zij niet afwisselend met verschillende vormen van een box 3 belasting worden geconfronteerd. Er is daarom gekozen om het huidige stelsel met een tegenbewijsregeling in ieder geval een jaar langer in stand te houden, dus tot en met 2027.

Het uitstel van het nieuwe stelsel zonder aanpassingen in het huidige stelsel betekent wel een aanvullende derving van zo’n 2,5 miljard euro in 2027. Het uitgangspunt voor het kabinet is om dit zoveel mogelijk op te vangen binnen box 3. Dit wil het kabinet vooralsnog doen door in het huidige stelsel per 2026 het forfait voor de overige bezittingen te verhogen met 1,78% en het verlagen van het heffingvrije vermogen naar €52.048. Doordat de mogelijkheid van tegenbewijs blijft bestaan, kunnen belastingplichtigen waarvan het werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement ook in 2027 gebruik blijven maken van het formulier opgaaf werkelijk rendement.

De Rechtbank Noord-Nederland heeft op 7 november 2024 beslist dat het belastingrentepercentage voor de vennootschapsbelasting te hoog is en daarmee in strijd met het evenredigheidsbeginsel.

De Belastingdienst is het niet eens met deze uitspraak van de rechtbank en wil dit zo snel mogelijk aan de Hoge Raad voorleggen.

Verzoek om herziening

Bent u het niet eens met de belastingrente op uw voorlopige aanslag vennootschapsbelasting? Vraag dan om herziening van de voorlopige aanslag. U kunt geen bezwaar maken tegen een voorlopige aanslag. Het verzoek tot herziening van de voorlopige aanslag hoeft u niet direct te doen. U kunt dit verzoek doen tot 6 weken na dagtekening van de definitieve aanslag vennootschapsbelasting waarmee we de voorlopige aanslag verrekenen.

Bij overdrachten van alle soorten productierechten romen er straks rechten af. De wijzigingen zijn op 2 december 2024 bekendgemaakt. Wij leggen u de belangrijkste veranderingen uit.

Heeft u varkens of pluimvee?

En draagt u productierechten over? Dan heeft u nu nog niet te maken met afroming. Dit verandert op 1 januari 2025. Vanaf dan romen varkensrechten af met 22% en pluimveerechten met 13%. Dit percentage geldt voor losse overdrachten en bedrijfsoverdrachten. 

Voor losse overdrachten zijn er uitzonderingen zonder afroming: erfopvolging, bloed- en aanverwantschap tot en met de 3e graad en huwelijk of geregistreerd partnerschap.

Geeft u gehuurde rechten in hetzelfde jaar terug aan de eigenaar (kortdurende lease)? Dan romen de rechten een keer af. Least u een aantal jaren achter elkaar na afroming hetzelfde aantal (of minder) rechten van dezelfde eigenaar (herhaalde kortdurende lease)? Dan romen de rechten alleen het eerste jaar eenmalig af. Deze uitzondering geldt tot 1 januari 2030. De rvo  werkt nog aan de regels.

Heeft u melkvee?

En draagt u fosfaatrechten over? Nu roomt er bij losse overdrachten 10% af. Bij bedrijfsoverdrachten is er vaak geen afroming. Dit verandert op 1 januari 2025. Vanaf dan romen bij alle overdrachten de rechten vaak af met 30%. 

Voor de losse overdrachten zijn er situaties zonder afroming. Erfopvolging en bloed- en aanverwantschap tot en met de 3e graad staan al genoemd in de wet. Daar komt straks huwelijk of geregistreerd partnerschap bij.

Bedrijfsoverdracht vanaf 2025

Ook bij een bedrijfsoverdracht romen fosfaatrechten af. Behalve bij een aantal uitzonderingen. Gelden deze uitzonderingen ook voor u? 

Belangrijk in 2024

Draagt u uw bedrijf over? Voorkom afroming volgens de nieuwe regels. Geef de overdracht binnen de standaard termijn van 30 dagen aan de rvo door.  

Verminderen mestproductie

Doordat dierproductierechten afromen bij een overdracht, vermindert de stikstof- en fosfaatproductie uit mest. Op deze manier willen we onder het mestplafond van 2025 blijven. Dat is een voorwaarde voor de derogatiebeschikking.