Het kabinet stelt voor om de generieke renteaftrekbeperking (earningsstrippingmaatregel) in de vennootschapsbelasting (vpb) vanaf 2025 te versoepelen. Bedrijven mogen rente aftrekken bij het bepalen van hun belastbare winst, maar deze aftrek is beperkt. De rente is nu niet aftrekbaar als deze hoger is dan 20% van de winst en meer dan € 1 miljoen. Het kabinet stelt voor om het percentage van 20% te verhogen naar 25%. Bedrijven mogen dan een groter deel van de rente aftrekken. En betalen daardoor minder belasting over hun winst.
Aantrekkelijker om bedrijven in Nederland te vestigen
In alle landen van de Europese Unie is de renteaftrekbeperking van toepassing. Met deze maatregel wil het kabinet het vestigingsklimaat en de concurrentiepositie voor bedrijven verbeteren. De renteaftrekbeperking komt namelijk dichter bij het Europese gemiddelde. Hierdoor wordt het voor bedrijven aantrekkelijker om zich in Nederland te (blijven) vestigen.
In het derde kwartaal van 2024 namen de cao-lonen (per uur inclusief bijzondere beloningen) met 6,8 procent toe ten opzichte van hetzelfde kwartaal een jaar eerder. Dit is even hoog als in het laatste kwartaal van 2023. Toen was de cao-loonstijging het hoogst in ruim veertig jaar. Dit meldt het CBS op basis van nieuwe cijfers.
Van de drie sectoren zijn de lonen in de sector particuliere bedrijven in het derde kwartaal van 2024 het hardst toegenomen met 7,3 procent. In de sector gesubsidieerde instellingen (die voor het merendeel bestaat uit cao’s in de zorg) en bij de overheid stegen de cao-lonen met respectievelijk 7,1 en 5,4 procent. In hetzelfde kwartaal een jaar eerder stegen de lonen bij de overheid nog het meest en die van de gesubsidieerde instellingen het minst.
Lonen in verhuur en handel van onroerend goed stijgen het meest
De cao-lonen zijn in de bedrijfstak verhuur en handel van onroerend goed (woningcorporaties) met 12,4 procent het meest toegenomen in het derde kwartaal van 2024. De horeca behoort met 10,8 procent ook tot de grootste stijgers van het derde kwartaal. De lonen in het onderwijs stegen met 2,1 procent het minst, vorig kwartaal stegen de lonen in deze bedrijfstak met 10,0 procent. Dit komt voornamelijk doordat de lonen bij de twee grootste onderwijscao’s (het primair en voortgezet onderwijs) voor het laatst in het derde kwartaal van 2023 zijn toegenomen.
Reële loonstijging 3,1 procent
De reële cao-loonontwikkeling, waarbij het cao-loon wordt gecorrigeerd voor inflatie, lag het afgelopen kwartaal op 3,1 procent. Deze toename is minder dan in de afgelopen drie kwartalen, maar nog steeds hoger dan een jaar geleden, toen de reële cao-loonontwikkeling afnam met 1,4 procent. Bij het bepalen van de reële loonstijging is net zoals in het vorige nieuwsbericht gebruikgemaakt van de ontwikkeling van de consumentenprijzen, die is berekend met de daadwerkelijk betaalde energieprijzen.
De voorlopige cijfers over het derde kwartaal van 2024 zijn gebaseerd op 95 procent van de cao’s waaruit de statistiek is opgebouwd. Drie kwart van de werknemers valt onder een cao.
Het kabinet wil het gehele Nederlandse bedrijfsleven ondersteunen in het verhogen van de digitale weerbaarheid. Vanaf 1 oktober 2024 is daarom de nieuwe Wet bevordering digitale weerbaarheid bedrijven van kracht. De wet zorgt voor een juridische basis om sneller en makkelijker het niet-vitale bedrijfsleven te informeren en te adviseren over digitale kwetsbaarheden, maar ook over cyberdreigingen en -incidenten. Dat is vooral belangrijk voor het midden- en kleinbedrijf (mkb), waarbij voldoende cybersecurity in processen, producten en diensten nog een aandachtspunt is.
In de praktijk zal het Digital Trust Center (DTC) vanuit het ministerie van Economische Zaken hieraan uitvoering geven. Door de wet mag het DTC beschikbare specifieke vertrouwelijke informatie over cyberdreigingen ook daadwerkelijk delen met individuele bedrijven in Nederland. De wet maakt bijvoorbeeld een rechtstreekse informatie-uitwisseling mogelijk tussen overheidsorganisaties die zich met digitale beveiliging bezighouden. Dit zijn het Nationaal Cyber Security Centrum (NCSC), het Computer Security Incident Response Team (CSIRT) voor digitale diensten en het DTC.
Minister Dirk Beljaarts (Economische Zaken): “Natuurlijk heeft iedereen een eigen verantwoordelijkheid op het gebied van cybersecurity. Gezien de toenemende dreigingen en complexiteit is dit voor het mkb een grote uitdaging. We zien dat alleen oproepen om alert online te zijn, niet genoeg is om de mkb’ers en hun klanten te ondersteunen. De impact op onze maatschappij en economie kan groot zijn. Kortom, het is goed om ondernemers te helpen met hun cybersecurity, doordat we nu met deze wet sneller informatie mogen delen.”
Ook de Cyber Security Raad (CSR) adviseerde het kabinet al eerder om tegemoet te komen aan de wens vanuit de maatschappij om ook specifieke dreigingsinformatie te delen. Vanwege toenemende dreigingen is er een dringend belang om verdere stappen te zetten om ondernemend Nederland structureel te kunnen informeren over specifieke digitale dreigingen en kwetsbaarheden. De juridische verankering van het delen van informatie met het niet-vitale bedrijfsleven vanaf 1 oktober is zo’n stap. Tegelijkertijd blijft het Nationaal Cyber Security Centrum (NCSC) het vitale bedrijfsleven (zoals financiële instellingen, energieleveranciers, telecomaanbieders) informeren.
Vanaf dinsdag 24 september krijgen ondernemers ondersteuning bij de aanleg van laadpunten voor elektrische bedrijfsvoertuigen. Dat gaat vanuit de nieuwe subsidieregeling voor laadinfrastructuur in de logistieke sector: SPRILA (Subsidieregeling Private Laadinfrastructuur bij Bedrijven). Ondernemers kunnen subsidie aanvragen om laadinfrastructuur aan te leggen. Ook is er geld beschikbaar voor advies.
Overstap naar elekrisch vervoer
Het aantal elektrische bestel- en vrachtwagens in Nederland groeit. Daarom zijn er ook steeds meer laadmogelijkheden nodig voor de transportsector. Nederland is op weg naar uitstootvrij vervoer in 2050. Veel voertuigen zijn dan elektrisch. De regeling versnelt de overstap naar elektrisch logistiek vervoer, zoals E-trucks, elektrische bestelauto’s en elektrische bussen.
Private laadpunten
SPRILA richt zich op private laadpunten op eigen of gehuurd terrein. Ondernemers kunnen een subsidie krijgen voor de aanschaf en installatie van laadpunten. Daarbij krijgen mkb'ers tot 40% van de kosten vergoed en grotere bedrijven tot 20%. Er is ook een aanvullende subsidie mogelijk voor batterijopslag. Soms is een eigen batterijopslag een oplossing als het elektriciteitsnetwerk een uitdaging is bij de aanleg van laadpalen.
Publieke laadpunten
Naast de SPRILA is er een regeling voor publiek toegankelijke laadpunten voor zwaar wegvervoer, die een bijdrage leveren aan een landelijk dekkend netwerk. Voor deze regeling, Subsidieregeling Publieke Laadinfrastructuur zwaar vervoer (SPULA), is ook een aanvullende subsidie mogelijk voor batterijopslag. Voor SPRILA is er in 2024 € 42 miljoen beschikbaar, en voor SPULA € 15 miljoen.
Aanvragen
Aanvragen voor SPRILA Aanschaf en Advies zijn mogelijk vanaf dinsdag 24 september 9:00 uur tot en met 31 december 2024 12:00 uur. Ondernemers kunnen SPULA aanvragen vanaf dinsdag 1 oktober 9:00 uur tot en met 31 december 2024 12:00 uur.
Voor SPULA kunnen ondernemers vanaf woensdag 25 september 9:00 uur al een conceptaanvraag klaarzetten.
Het kabinet wil dat giften aan goede doelen niet langer aftrekbaar zijn van de vennootschapsbelasting (vpb). Vanaf 1 januari 2025 mogen vennootschappen hun giften aan bijvoorbeeld een hartstichting of kerk dan niet meer van de winst aftrekken. Het gaat om giften aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) of een steunstichting sociaal belang behartigende instelling (steunstichting SBBI).
Gift wordt gezien als winstuitkeringDe regeling geven uit de vennootschap wordt afgeschaft. Dat raakt de inkomstenbelasting en de dividendbelasting. Doet een vennootschap een gift aan een ANBI of steunstichting SBBI? En is dat op verzoek van een aandeelhouder met een aanmerkelijk belang (meestal ten minste 5%)? Dan wordt die gift beschouwd als een winstuitkering (dividenduitkering) aan die aandeelhouder. Daarover moet die aandeelhouder inkomstenbelasting (box 2) en dividendbelasting betalen.
Sponsoring en reclame blijven aftrekbaar
Vennootschappen kunnen goede doelen steunen in de vorm van sponsoring en reclame. Die kosten blijven als zakelijke kosten aftrekbaar. Dat geldt ook voor uitgaven voor maatschappelijk verantwoord ondernemen.
Particulieren mogen giften blijven aftrekken van de inkomstenbelastingHet voorstel van het kabinet geldt niet voor particulieren. Zij mogen hun giften blijven aftrekken van de inkomstenbelasting.
Belastingregels voor schenken worden eenvoudigerMet de voorgestelde maatregelen wil het kabinet het belastingstelsel eenvoudiger maken en misbruik tegengaan. Ook nemen de belastinginkomsten toe.
